EOR 2026.01.27
海外リモートワークの税金知識と最適化ポイント
【記事概要】
海外リモートワークと税金の基本知識
1. 海外リモートワークとは何か
海外リモートワークという言葉には、実は複数のパターンが含まれます。まず全体像を整理しておくと、税金や社会保険を考えるうえでの前提がつかみやすくなります。
よく見られるのは、次のような働き方です。
- 日本企業に雇用され、日本の給与を受け取りながら、居住地は海外というパターン
- 外資系企業・海外企業に雇用され、勤務形態はフルリモートで、居住地も海外というパターン
- フリーランスや業務委託として、日本・海外双方のクライアントと契約しつつ、海外に長期滞在しているパターン
表面的にはいずれも「場所に縛られない働き方」ですが、税務上は「どこに住んでいるか（居住地）」「どこに雇用主がいるか」「どこで業務を行っているか」の組み合わせで扱いが変わります。
税金のルールは「働き方の呼び名」ではなく、居住地・雇用形態・収入の源泉国で決まるのが重要なポイントです。
そのため、自分がどのパターンに当てはまるのかを、法律上・契約上の事実から丁寧に確認していく必要があります。
また、日本の税法だけでなく、滞在先の国の税法、両国間の租税条約など複数のルールが関わります。海外リモートワークを始める前に、少なくとも以下は確認しておくと安心です。
- 日本側での居住者・非居住者の判定条件
- 滞在国での居住者とみなされる日数・条件
- 両国間に租税条約があるか、その概要
ここを押さえておくと、後述する二重課税のリスク判断や、税務相談の際のコミュニケーションがスムーズになります。
2. 海外リモートワークにおける税金の基本
海外リモートワークでは、まず日本の所得税法上、自分が「居住者」か「非居住者」かが起点になります。一般に、日本に住所があるか、あるいは過去1年のうち日本に相当期間以上住んでいる場合、日本の「居住者」と扱われ、原則として世界中の所得が日本の課税対象になります。
一方、海外に生活拠点を移し、日本に住所・居所がなくなれば、日本では「非居住者」と判定され、日本国内源泉所得のみに限定して課税されることになります。どこまでが「住所」「居所」に当たるかは個別事情によるため、移住や長期滞在を計画する段階で、専門家に確認する人も少なくありません。
海外側でも同様に、滞在日数や住居の有無、家族の生活拠点などをもとに、その国の「居住者」と判断されるかが決まります。結果として、日本でも居住者扱い、滞在国でも居住者扱いという状態になると、双方から世界所得に課税する権利が主張され、二重課税のリスクが生じます。
この二重課税を調整するために、多くの国は租税条約を結んでおり、条約に基づいて「どちらの国を主たる居住地とみなすか」「どちらに優先的な課税権があるか」を判定します。条約があっても、実務レベルでは手続きが煩雑になりがちです。
さらに、海外リモートワークでは、所得税以外にも次のような論点が絡んできます。社会保険（日本の健康保険・年金をどうするか、現地の制度に加入するか）、住民税（日本に住民票を残すかどうか）、雇用形態ごとの源泉徴収の有無や確定申告の必要性などです。
基本的には、「どの国に税務上の居住地があるか」「給与の支払者はどこの企業か」「どこの国で業務をしているとみなされるか」の3点を整理することで、全体像が見えやすくなります。
国別の税金制度とリモートワーク
1. アメリカにおけるリモートワーク時の税金
アメリカは連邦税に加えて州税・地方税が存在し、居住している州や実際に働いているとみなされる州によって負担が変わります。リモートワークであっても、「どの州で仕事をしているか」が税務判断に影響する点が特徴です。
日本居住者が日本企業に雇用され、日本向けの仕事をしながら一定期間だけアメリカに滞在する場合、日本側での所得税・住民税の扱いは基本的に変わりません。ただし、滞在期間が長期化し、米国税法上の「税務上の居住者」に該当する条件を満たすと、アメリカ側でも課税対象になってきます。
逆に、アメリカに生活拠点を移し、日本企業に雇用されたまま現地からフルリモート勤務する場合には、アメリカ側で給与所得として申告が必要か、日本では非居住者として日本国内源泉所得だけ課税されるか、日米租税条約上どちらを居住地とみなすか、といった論点が生まれます。
アメリカは市民権・永住権保持者に対しても国外所得への課税を行う仕組みを持っており、日本のような「居住地ベース」の国よりも税務管理が複雑になりやすい国です。そのため、一定以上の所得があるハイクラス層の場合、日米双方の税制に詳しい税理士やCPAに相談しながら、居住地や雇用形態を設計するケースが多く見られます。
また、アメリカの州によっては、リモートワーカーを雇用することで企業側にその州での「課税拠点」が生まれると判断されることがあります。これは企業側の論点ですが、リモート勤務の可否や就業規則にも影響するため、就職・転職の際には事前に確認しておくと安心です。
2. 欧州主要国でのリモートワークと税金の違い
欧州連合（EU）各国でも、リモートワークに関する税務ルールが議論されており、国ごとの差が大きい領域です。ドイツ、フランス、オランダ、イギリスなど主要国でも、基本的な考え方は「一定日数以上滞在し、生活拠点がある場合は、その国の税務上の居住者とみなす」という点で共通しています。
例えば、欧州の多くの国では「年間○日以上滞在すると居住者扱い」のような日数基準が設けられており、これを超えると世界所得への課税対象になる仕組みです。また、日本との間に租税条約が締結されている国が多く、二重課税を調整する枠組みは整っていますが、日数管理や書類提出が必要になることは変わりません。
リモートワークならではのパターンとして、日本企業との雇用契約のまま欧州各国から短期〜中期滞在で働くケース、欧州の企業に雇用され自国以外の国から完全リモートで働くケース、フリーランスとして複数国のクライアントと契約し、EU内を移動しながら働くケースなどがあります。
どの場合でも、各国の税務当局は「どの国に生活の中心があるか」「どの国で価値が生み出されているか」を重視します。特に、給与所得の場合は雇用主の所在地や給与支払いの拠点が判断材料になる一方で、リモートワークが長期化すると、実際に業務を行っている国側からも課税主張が出てくる可能性があります。
欧州各国は社会保険制度も充実しており、一定の所得・滞在期間を満たすと、所得税だけでなく社会保険料の加入義務が発生するケースもあります。そのため、欧州での海外リモートワークを中長期で考える場合は、税金と社会保険をセットで見ること、ビザや滞在許可の条件と税務上の居住者判定を合わせて検討することが重要になります。
海外リモートワークでよくある税金の疑問
1. 税金が課税されるケースと非課税の条件
海外リモートワークでは、「どの国に納税義務があるのか」「どの所得がどの国で課税されるのか」が頻繁に話題になります。結論として、「一律のルール」ではなく、国ごとの法律・租税条約・個別の状況で決まるため、自分のケースを整理して考える必要があります。
課税される代表的なパターンとして、日本の税務上の居住者で日本企業から給与を受け取っている場合、海外の税務当局から滞在日数や生活実態から見て居住者と判断される場合、海外企業からの給与を居住国で受け取っている場合、フリーランスとしての事業所得を居住国で継続的に得ている場合などが挙げられます。このようなときは、原則として居住国で世界所得に課税されます。日本と居住国の両方で居住者とみなされるときは、租税条約に基づき主たる居住国を判定し、外国税額控除などを使って二重課税を調整することになります。
一方で、非課税または課税対象外となることもあります。日本の非居住者となり日本国内源泉所得がない、短期滞在で滞在国の課税日数・所得基準を満たさない、租税条約上特定の条件を満たす給与所得が非課税とされている、などのケースです。
ただし、「短期だから課税されない」「リモートだから海外側では課税されない」といった単純な判断は危険です。各国ごとに「短期」の定義や金額基準が異なり、租税条約の条文でも、雇用主の所在地・給与の負担者・常設施設の有無など、複数の条件で総合判断されるためです。年間の滞在日数や居住状況を正確に記録しておくこと、給与明細や雇用契約書、就業規則などを保存しておくこと、租税条約の対象かどうかを確認し必要に応じて専門家に相談することが、不要なトラブルを避けるうえで役立ちます。
2. 在宅勤務手当の取り扱いは？
海外リモートワークでは、自宅の通信費や電気代、ワークスペースの確保など、在宅勤務特有のコストが発生します。その一部として支給されるのが在宅勤務手当やリモートワーク手当です。
日本国内のルールでは、在宅勤務手当が「実費弁償」として明確に区分されている場合、一定の要件のもとで非課税と扱われる余地があります。一方で、支給額の根拠があいまいで、実質的には給与の一部とみなされる場合、多くは課税対象（給与所得）として扱われるのが現状です。
海外リモートワークの場合、判断はさらに複雑になります。日本企業から在宅勤務手当が支給されているケース、現地企業から自宅オフィス費用の補填という名目で手当が支給されるケース、フリーランスとして自ら経費計上するケースなど、さまざまな形があり、居住国・雇用主所在地・所得税法上の取り扱いが絡み合います。
特に、居住国の税法で「雇用者からの手当は原則として給与所得」とされている場合、日本側で非課税扱いを想定していても、現地側では課税対象と判断されることがあります。そのため、在宅勤務手当を受け取る際には、手当の趣旨（実費補填か固定の福利厚生か）、支給額の算定方法（通信費・家賃の何割など）、日本側と居住国側の税法・通達の解釈を踏まえたうえで、会社の人事・総務や税理士とすり合わせておくことが重要です。
フリーランスや業務委託の場合には、自宅オフィスにかかる費用の一部を経費計上できるケースがありますが、その割合や計上方法にも各国ごとのルールがあります。領収書や契約書を整理し、経費性が説明できる状態にしておくと、税務調査などの際にも対応しやすくなります。
税金を最適化するためのポイント
1. 二重課税を避けるための工夫
海外リモートワークで最も避けたいのが、同じ所得に対して複数の国から課税される二重課税です。二重課税リスクを抑えるには、「どの国で居住者と扱われるか」を意識して生活・働き方を設計することが基本になります。
実務上の工夫として、どの国で何日程度滞在すれば居住者とみなされるのかを事前に把握し、年間の滞在日数を管理しておくことが挙げられます。家族の生活拠点や主要な資産保有地がどこか、といった要素も居住地判断の材料になるため、長期的なライフプランと合わせて検討することが大切です。加えて、租税条約の有無や内容を確認し、「どちらの国が主たる居住国になりやすいか」を理解しておくと、国をまたぐキャリア設計がしやすくなります。
すでに二重課税に近い状態が生じている場合は、外国税額控除の活用や、条約に基づく相互協議の申し立てといった制度を利用し、最終的な負担を調整することが考えられます。ただし、これらの手続きは煩雑で時間もかかるため、できるだけ事前にリスクを予測し、居住地や働き方をデザインしておく方が負担は小さいと言えます。
また、雇用契約書や就業規則の段階で「勤務地」「勤務形態」「リモートワークの可否」などがどう定義されているかも、税務実務に影響します。海外リモートワーク前提のポジションを選ぶ際には、「どの国から働くことを想定しているのか」「税務上の取り扱いについて、会社側がどこまで整理しているか」を採用面接やオファー面談の段階で確認しておくと、想定外の税負担を避けやすくなります。
2. 自己申告が必要な場合の手続き
海外リモートワークでは、会社側が源泉徴収や年末調整で完結させられない部分が出てくることが多く、自分で税務申告を行う必要が生じやすい働き方です。特に、複数国に絡む所得や、給与以外の収入がある場合は、自己申告前提と考えておく方が安全です。
日本側で確定申告が必要になるのは、海外居住であっても日本国内に不動産所得や事業所得がある場合、給与所得のほかに副業収入や投資収入などが一定額以上ある場合、外国税額控除を使って二重課税を調整したい場合などです。この場合、日本の申告期限や必要書類（源泉徴収票、支払調書、海外で支払った税金に関する証明書など）を把握し、オンラインや代理人を活用して手続きを行うことになります。
居住国側でも、給与所得や事業所得の申告、居住国で認められた形での経費計上や各種控除の適用、他国で支払った税金の控除手続きが必要です。言語や制度の違いもあるため、現地の税理士や会計事務所を利用する人も多く、費用対効果を踏まえてどの部分を専門家に任せるかを決めるのが現実的です。
いずれの国でも、自己申告の精度を高めるには日ごろからの情報整理が欠かせません。給与明細や支払通知書、源泉徴収に関する資料、出入国記録や滞在日数のメモ、経費に関連する領収書や契約書などを体系的に保管しておくことで、申告漏れや計算ミス、後からの説明負担を減らすことができます。
ハイクラス層に特化した転職エージェントの役割
1. 海外リモートワークの求人動向
近年、管理職・スペシャリストクラスの人材を対象に、フルリモートまたはハイブリッド型のポジションを提示する企業が増えています。特に、IT・デジタル、金融、コンサルティングなどの領域では、海外在住者をリモートで採用する事例も見られます。
このクラスの求人では、リモートワークの可否だけでなく、「どの国から働けるか」「税務・社会保険をどちらの国基準で運用するか」が、オファー条件の一部として明示されることが増えています。企業側としても、海外在住人材を受け入れるにあたり、現地での雇用契約とするのか、日本本社の雇用とし駐在・出向・在宅勤務のどれに位置づけるのか、税務上のリスクやコストをどう管理するかを慎重に検討している背景があります。
一方、求職者側は、想定年収と税引き後の手取り、居住国での社会保険加入状況、将来の帰国や他国への移動を見据えたキャリアパスなど、複数の条件を総合的に見ながら決断する必要があります。こうした情報は求人票だけでは読み取りにくく、企業側も候補者ごとに個別対応をしているケースが多いため、海外リモートワークの実態や条件交渉に長けたエージェントの存在価値が高まりやすい領域だと言えます。
2. 税金対策も含めたキャリア相談の重要性
ハイクラス層にとって、年収・報酬体系のわずかな違いでも、税負担や可処分所得に大きな差が出ることがあります。海外リモートワークの場合、これに為替リスクや二重課税リスクが加わるため、表面上の年収数字だけでは判断が難しくなります。
そのため、海外リモートワークを含むキャリアの選択では、各国の所得税率や社会保険料の水準、居住国・勤務国の組み合わせによる課税関係、長期的なライフプラン（教育費、資産形成、帰国後の生活設計など）を見据えたうえで、どの選択肢が自分にとって最適かを検討する必要があります。
もちろん、税務の最終判断は税理士や会計士といった専門家の領域ですが、キャリアの段階で「どの選択肢が税務・生活面で現実的か」を一緒に整理してくれるパートナーがいると、判断の精度が上がりやすいものです。例えば、年収レンジごとの手取り感の違い、税金・社会保険を考慮したトータルリターンの比較、海外リモートワーク後のロールチェンジや帰国時のキャリアパスといった視点を踏まえながら求人を絞り込んでいくことで、後からのギャップを減らせます。
特に、複数国をまたぐキャリアや、外資系企業での報酬パッケージ（基本給＋ボーナス＋株式報酬など）を検討する場合には、税金を含めた総合的な見立てが、意思決定の質を大きく左右します。
株式会社ソマリでハイクラス転職を実現する
1. 若手優秀層・ミドル層のためのオーダーメイド転職支援
株式会社ソマリは、若手優秀層から40代を中心としたミドル層までを主な対象とし、一人ひとりの経験や価値観に合わせたオーダーメイドの転職支援を行っています。単に年収やポジションだけでなく、「今後どのような働き方をしたいか」「どの国・地域でキャリアを築いていきたいか」といった中長期の視点も含めて、丁寧にヒアリングしている点が特徴です。
ハイクラス層の場合、海外リモートワークを含む多様な選択肢が現実的になってきます。例えば、日本企業に在籍しながら海外からのフルリモートで働く、外資系企業のリモートポジションで国境を越えてプロジェクトに参画する、将来的な海外駐在や現地採用も視野に入れつつ当面は日本を拠点にリモートワークを活用する、といった構想が考えられます。
こうした選択肢を検討する際に、ソマリでは候補者のスキルセットや志向性、ライフプランとの整合性を重視しながら、「無理に海外リモートワークに寄せる」のではなく、最適なキャリア全体像のなかに位置づけていくことを心がけています。海外リモートワークは魅力的な働き方ですが、税金や社会保険、ビザ、家族の生活など、多くの要素が絡むため、単なるトレンドとして飛びつくと後悔につながりかねません。自分にとっての「ちょうど良い距離感」を一緒に考えられることが、ソマリの支援の特徴のひとつです。
2. 転職支援に強いエージェントが提供するサービス
株式会社ソマリのコンサルタントは、IT・通信・金融・商社・サービス・不動産など、さまざまな業界出身者で構成されています。それぞれの業界や職種に精通しているため、求人票に書かれていない企業の実情や、海外リモートワークに対するスタンスも含めて立体的に情報提供が可能です。
提供している主なサポート内容は、キャリアの棚卸しとポータブルスキルの可視化、日系・外資系を問わない求人提案とポジションごとのリスク・メリットの整理、海外リモートワークを含む勤務地・働き方の条件交渉のサポート、面接対策や英語面接の準備など選考突破に向けた実践的なアドバイスなど、多岐にわたります。これらを通じて、候補者自身が気づいていない強みや選択肢を引き出し、短期的な転職だけでなく、中長期のキャリアデザインを一緒に描いていく伴走型の支援を行っています。
また、転職Tipsメディア「somalico（ソマリコ）」を通じて、企業の最新動向や転職ノウハウ、実際の転職事例なども発信しており、情報収集の段階からサポートを受けやすい環境が整っています。初めてのハイクラス転職や、海外リモートワークを含むキャリアチェンジを検討する際にも、事前に全体像をつかみやすいのが特徴です。
3. 海外勤務希望者への具体的サポート内容
海外リモートワークや海外勤務を視野に入れている人に対して、株式会社ソマリでは次のような観点からサポートを行っています。
- 海外拠点を持つ日系企業や外資系企業の求人紹介
- 海外リモートワークを許容しているポジションの有無や、その条件の確認
- 海外拠点との連携が前提のポジションにおけるキャリアパスや成長機会の整理
そのうえで、海外勤務・海外リモートワークならではの留意点についても、キャリアの観点から一緒に検討していきます。たとえば、現地採用か日本本社採用かによる処遇・キャリアパスの違い、帰国後に活かせる経験やポジションの設計、税金・社会保険・ビザなど専門家につなぐべき論点の切り分けなどです。
税金そのものの個別相談は税理士の領域になりますが、どのような働き方を選べば税務や生活面でのリスクを抑えやすいかを、キャリア全体のなかで整理してから専門家につなぐことで、相談の質も高まりやすくなります。海外リモートワークは、単に場所が変わるだけではなく、キャリア形成・税金・ライフスタイルが一体となった大きな選択です。株式会社ソマリでは、その全体設計を一緒に考えながら、自分らしい働き方を実現するための求人提案と伴走支援を行っています。
海外リモートワークでの課題を解決して新しいキャリアを築こう
海外リモートワークは、居住地に縛られずにキャリアを広げられる一方で、税金や社会保険、居住地の扱いなど、見落としがちな論点が多い働き方です。特にハイクラス層では、報酬水準が高いぶん、税務上の判断が将来の資産形成やライフプランに大きな影響を与えます。
この記事で見てきたように、鍵になるのは「どの国で居住者か」「どこから所得を得ているか」を明確にし、二重課税リスクを意識しながら働き方を設計することです。そのうえで、各国の税制や租税条約を前提としつつ、必要に応じて専門家の力を借りることが現実的なアプローチになります。
同時に、海外リモートワークはあくまでキャリアの選択肢の一つに過ぎません。自分のスキルや志向に合ったポジション選びや、将来のキャリアパスを踏まえたうえで、「どの国で、どのように働くか」を考えていくことが大切です。税金を含む課題を正しく理解し、自分に合ったサポートを得ながら、一歩ずつ新しいキャリアを築いていきましょう。
ハイクラス転職に新しい選択肢を見つけませんか
株式会社ソマリは、オーダーメイドの転職支援で、あなたのスキルと価値観に合ったキャリアステージをご提案します。全国対応可能な転職相談を通じて、転職後のミスマッチを防ぎませんか。